Zjednodušený daňový systém (USN) je daňový režim, který některým podnikatelům umožňuje zjednodušit účetní a daňové postupy. Existují však situace, kdy se podnikatel rozhodne nebo je nucen přejít na obecný daňový systém (OSN) a vyvstává otázka, co s DPH dělat.
Prvním krokem při přechodu z USN na OSN je zápis do IFNS o ukončení USN. Současně podnikatel ztrácí právo uplatňovat zjednodušený daňový systém ode dne uvedeného v prohlášení. Jinými slovy, ztrácí možnost využívat výhod USN a stává se běžným daňovým poplatníkem.
Dalším krokem je zahájení účtování DPH podle obecných pravidel. V případě přechodu z USN na OSN musí podnikatel zohlednit všechny transakce související s DPH od vybraného data přechodu. Stává se plátcem DPH a musí platit daň ve stanoveném termínu.
Co dělat s DPH, když vypadnete z ODS?
Při přechodu ze zjednodušeného daňového systému (USN) do složitějšího systému, jako je běžný daňový systém (OSN), vyvstává otázka, co dělat s naběhlou a zaplacenou DPH.
V souladu s právními předpisy, při přechodu z USN na OSN je podnik povinen ukončit používání USN od 1.dne kalendářního měsíce následujícího po posledním měsíci, ve kterém byla vykonávána činnost v rámci USN. Současně se podnik stává plátcem DPH a musí účtovat, platit a hlásit daňovým úřadům DPH.
Od přechodu na OSN musí podnik účtovat a platit DPH na zboží a služby dodané od přechodu na OSN. Současně je třeba účtovat DPH podle obecných pravidel: 20% při standardní sazbě, 10% při zvýšené sazbě atd.
Účtovanou DPH lze při vykazování DPH zohlednit jako daňový kredit. Za tímto účelem musí podnik zahrnout výši inkasované DPH do daňového přiznání k DPH a předložit doklady prokazující fakt, že zboží a služby platí, stejně jako dostupnost DPH v jejich hodnotě. Tyto dokumenty mohou být faktury, úkony provedené práce atd.
V tomto případě, pokud podnik nakupoval zboží a služby před přechodem na OSN, ale zaplatil je poté, lze v daňovém přiznání k DPH podle pravidel stanovených zákonem započítat i DPH u těchto transakcí.
Možnosti optimalizace placení daně
Existují různé možnosti optimalizace placení daně při přechodu z ÚP na DPH. Zvažte některé z nich:
1. Stanovení optimálního režimu zdanění
Před přechodem na DPH je třeba posoudit výhody a nevýhody různých daňových režimů, jako je obecný daňový systém (OSNO) nebo zjednodušený daňový systém (USN). Analýzou finančních ukazatelů a předpovídáním budoucích příjmů a výdajů bude pro podnikatele snazší určit nejoptimálnější režim zdanění.
2. Účtování nákladů
Pro optimalizaci placení DPH je vhodné pečlivě vést účetnictví o výdajích podniku a včas na ně předložit doklady. Tím se sníží zdaňovaná částka DPH a tím se sníží daňové platby.
3. Využití práva na odpočet
Jedním ze způsobů, jak snížit daň, je použití práva na odpočet. Při přechodu na DPH musí podnikatel pochopit, jaké zboží nebo služby jsou předmětem odpočtu. V případě, že jsou určité výdaje uznány za odečitatelné, je možné snížit celkovou částku zaplacené DPH.
4. Konzultace s daňovým agentem
Pro co nejefektivnější optimalizaci placení DPH se doporučuje obrátit se na daňového agenta, který může pomoci analyzovat finanční toky a vypracovat individuální doporučení. Daňový agent bude také schopen odpovědět na vznikající otázky a pomoci s přípravou potřebné zprávy.
Je důležité si uvědomit, že při optimalizaci placení daně je nutné dodržovat právní předpisy a nedovolit použití schémat, která lze kvalifikovat jako daňové delikty. Proto se před rozhodnutím o optimalizaci placení DPH doporučuje konzultovat s profesionálními právníky nebo daňovými poradci.
Jak a kde nahlásit změnu daňového režimu
Pokud se rozhodnete změnit svůj daňový režim ze zjednodušeného daňového systému (USN) na obecný daňový systém (OSN), musíte se obrátit na Finanční úřad, aby vás informoval o změně režimu.
K tomu je třeba připravit příslušné prohlášení o změně daňového režimu, ve kterém uveďte následující informace:
- Název organizace nebo IP;
- DIČ;
- OKPO (pro právnické osoby);
- Fio (pro IP);
- Adresa sídla organizace;
- Kontaktní informace;
- Určení režimu zdanění, ze kterého dochází ke změně, a režimu zdanění, ke kterému dochází k přechodu;
- Datum zahájení nového zdaňovacího období.
Po vyplnění žádosti o změnu daňového režimu je nutné ji podepsat a podat na Finanční úřad, na který se Váš podnik nebo IP vztahuje. Žádost lze obvykle podat osobně, poštou nebo prostřednictvím elektronického systému pro podávání dokumentů.
Při žádosti o změnu daňového režimu budete určitě muset předložit následující dokumentaci:
- Kopie osvědčení o státní registraci;
- Výpis z EEGRUL nebo YEGRIP (pro IP);
- Dokumenty potvrzující vlastnictví nemovitosti;
- Další dokumenty požadované daňovým úřadem.
Je důležité mít na paměti, že po změně daňového režimu jste povinni do deseti dnů předložit nové zprávy daňovému úřadu a provést příslušné změny v účetnictví.
Pokud máte pochybnosti nebo otázky týkající se procesu změny daňového režimu nebo podání žádosti, je dobré se poradit s odborníkem nebo právníkem, abyste se vyhnuli možným problémům a nepředvídaným situacím.
Důsledky pro vaše podnikání
Nekalé vykazování a porušení daňových zákonů může mít pro vaše podnikání vážné důsledky. Pokud jste odešli z USN a máte aktivní status plátce DPH, je nutné tuto situaci urychleně vyřešit a podat příslušnou žádost finančnímu úřadu.
V opačném případě můžete čelit pokutám a daňovým kontrolám. Finanční úřad může zahájit kontrolu vaší společnosti a odhalit nesrovnalosti v hlášení DPH. To může vést k pokutám, dlouhým a složitým procesům vymáhání a dokonce i k trestní odpovědnosti.
Kromě toho, po odchodu z USN, ztratíte nárok na vrácení DPH, kterou jste zaplatili při nákupu zboží a služeb pro vaši firmu. To může výrazně zvýšit vaše náklady a negativně ovlivnit finanční situaci společnosti.
Jedním z hlavních negativních důsledků sletu s USN je také ztráta konkurenční pozice na trhu. Koneckonců, společnosti provádějící výpočty podle USN mají významné výhody oproti plátcům DPH a mnoho zákazníků s nimi raději pracuje.
Pokud jste se tedy dostali z USN, je důležité urychleně přijmout nezbytná opatření a vrátit se k režimu krytí DPH, abyste se vyhnuli vážným následkům pro vaše podnikání.